5月1日起,出現(xiàn)這些情況稅控盤將被鎖死!
《國家稅務總局關于印發(fā)<增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程(試行)>的通知》(稅總發(fā)〔2017〕124號),從5月1日起正式施行增值稅新的比對辦法,一度被稱為史上最嚴的增值稅申報比對,稍有不慎,稅控設備會鎖死,將造成無法開票!
稅盤鎖死情形一
未開票收入欄填寫負數(shù),稅控盤將被鎖死!
以往不法分子利用“未開票收入”欄任意填寫負數(shù),從而產生“暴力虛開”的違法行為,因此稅總發(fā)〔2017〕124號文件對這一缺陷進行了相應修正。本條比對規(guī)則實施后,未開票收入如填報負數(shù),將造成比對異常,稅控設備鎖死后,納稅人須前往稅務機關,稅務機關專設申報異常處理崗對異常比對結果進行核實,核實無問題后才能對納稅人稅控設備進行解鎖。
稅盤鎖死情形二
進項稅額轉出欄金額為負數(shù),稅控盤將被鎖死!
以往納稅人用進項稅額“負數(shù)”轉出來增加進項,調減或少交稅款,本次新規(guī)出臺后,進項稅額轉出金額如小于零,將造成比對異常,稅控設備鎖死,納稅人須前往稅務機關接受核實,經核實無問題后才能解鎖,否則無法開具發(fā)票。
稅盤鎖死情形三
申報免稅銷售額或者即征即退優(yōu)惠政策未備案,稅控盤將被鎖死!
除了小微免征增值稅等優(yōu)惠無需辦理備案手續(xù)外,享受其他增值稅免稅優(yōu)惠的納稅人如“未備案,先申報享受”,將造成比對異常,稅控設備鎖死后,納稅人須前往稅務機關,盡管對于此類比對異常信息,稅務機關會直接進行解鎖,但往返稅務機關和稅控鎖死導致無法開票會給納稅人經營帶來不便,建議納稅人在申報免稅之前先辦理備案手續(xù)。
提 醒
①下一步對會計人員做賬要求與報稅要求將會越來越細化,提醒財務人員慎重報稅,仔細填表!
②未來的會計不僅僅要講究做賬技巧,更是稅務大數(shù)據(jù)全面來臨的時代!
③5月1日之后,大數(shù)據(jù)比對的時代終于全面到來!