《關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報》相關(guān)填表說明哪里可以下載？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第42號）附件二。

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什么是關(guān)聯(lián)申報，什么時候報？

答：關(guān)聯(lián)申報就是企業(yè)把上一年度與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間開展的交易情況向稅務(wù)機關(guān)做報告，規(guī)范性說法叫做《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告》。根據(jù)我國稅法規(guī)定，關(guān)聯(lián)申報是年度企業(yè)所得稅申報的重要附報資料，應(yīng)與年度企業(yè)所得稅申報同時完成。

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我是一家內(nèi)資企業(yè)，是否需要關(guān)聯(lián)申報？

答：是否需要關(guān)聯(lián)申報與企業(yè)性質(zhì)無關(guān)，與企業(yè)是否發(fā)生關(guān)聯(lián)交易有關(guān)，也就是說，不管是外資企業(yè)、內(nèi)資企業(yè)還是合資企業(yè)，只要是據(jù)實申報的居民企業(yè)且在年度內(nèi)與企業(yè)的關(guān)聯(lián)方發(fā)生了業(yè)務(wù)往來，就需要在年度企業(yè)所得稅申報時，一并進行關(guān)聯(lián)申報。

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企業(yè)12月的工資在12月預(yù)提了，但是是1月實際發(fā)放的，那么填寫A105050表中實際發(fā)生額是填寫全年的工資還是去掉12月的工資？

答：根據(jù)填寫說明，需要分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目借方發(fā)生額（即實際發(fā)放的工資薪金）。

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《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》申報系統(tǒng)中沒有保存的按鈕如何處理？

答：請與納稅人嘗試更換申報所使用的瀏覽器，若使用IE瀏覽器看不到的建議更換成谷歌瀏覽器，就可以看到“保存”按鈕。

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電子稅務(wù)局申報匯算清繳進入應(yīng)用中心只顯示“居民企業(yè)所得稅年報”，沒有A/B類區(qū)分？

答：電子稅務(wù)局中應(yīng)用中心顯示的是“居民企業(yè)所得稅年報”。如果企業(yè)是查賬征收的，進入申報應(yīng)用主頁系統(tǒng)會自動顯示A類的年報表；核定征收企業(yè)進入申報應(yīng)用主頁就會自動顯示B類企業(yè)所得稅年報表。

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企業(yè)所得稅年報是否要先報財務(wù)報表？

答：納稅人在填寫企業(yè)所得稅年報的時候，一定要先完成財報年報的正確填寫，否則會出現(xiàn)數(shù)據(jù)帶錯的情況。如納稅人財報年報有誤的，可以在申報系統(tǒng)中的涉稅查詢頁面進行作廢操作。

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A104000期間費用明細表中14行保險費是不是包含五險一金？

答：不包含。五險一金在A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表中反映。

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年報系統(tǒng)提示必須填寫《彌補虧損明細表》，但是表內(nèi)數(shù)據(jù)灰化無法填寫如何處理？

答：請納稅人先去主表查看納稅調(diào)整后所得數(shù)據(jù)是否已經(jīng)生成，生成后則可在申報表中點擊“數(shù)據(jù)讀取”，把本年數(shù)據(jù)帶入報表，即可保存。

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《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》中資產(chǎn)總額確實為零的納稅人，因系統(tǒng)設(shè)置該欄目必須大于零，填報時提示：“數(shù)值必須大于零”？

答：確認納稅人企業(yè)實際資產(chǎn)總額=0的，填寫0.01可以保存通過。

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打開“居民企業(yè)所得稅年報”功能，企業(yè)所得稅年報顯示只有基礎(chǔ)信息表？

答：請先填寫基礎(chǔ)信息表，填寫好之后再進入年度納稅申報表填報表單中勾選需要的申報表。

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現(xiàn)在所得稅預(yù)繳申報2018年度1季度報表，但2017年度年報未完成，是否可以在季度彌補2015年或者2016年的虧損？

答：目前未完成2017年度年報的前提下，無法在2018年1季度申報彌補年度虧損。

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匯算清繳A105000納稅調(diào)整項目明細表15行業(yè)務(wù)招待費支出稅收金額灰化填不了？

答：請納稅人在A100000讀取數(shù)據(jù)，保存后，切換到A105000,填寫好帳載金額后，在該欄目敲擊下回車鍵，稅收金額欄目自動計算跳出。

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業(yè)務(wù)招待費支出在納稅調(diào)整明細表的數(shù)據(jù)為什么要調(diào)整,，調(diào)整的依據(jù)是什么？

答：企業(yè)正常經(jīng)營期間：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第四十三條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。”

企業(yè)籌建期間：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012第15號）第五條規(guī)定：“企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

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企業(yè)在進行年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表申報時，點擊數(shù)據(jù)初始化，出現(xiàn)如下提示“申報屬期不存在年度申報記錄”，如何處理？

答：請納稅人先提交企業(yè)所得稅年度申報，才能申報年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表。