專(zhuān)家回復(fù)：員工聚餐的“餐飲費(fèi)”發(fā)票，應(yīng)該計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬--福利費(fèi)”。

借：應(yīng)付職工薪酬--福利費(fèi)  2340元

貸：銀行存款             2340元

當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)福利費(fèi)

借：管理費(fèi)用--福利費(fèi)  2340元

貸：應(yīng)付職工薪酬--福利費(fèi)  2340元

稅務(wù)提醒

①員工年后聚餐是否涉及代扣個(gè)稅？

答復(fù)：不需要代扣個(gè)人所得稅。

②員工聚餐的“餐飲費(fèi)”發(fā)票取得專(zhuān)票，能否抵扣？

答復(fù)：不得抵扣增值稅，認(rèn)證后應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

③員工年后聚餐的費(fèi)用如何在企業(yè)所得稅前扣除？

答復(fù)：福利費(fèi)不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。